Elementair belastingrecht voor economen en bedrijfsjuristen

by
ISBN-10 9013105394 ISBN-13 9789013105391
113 Flashcards & Notes
7 Students

Study smarter with eFaqt summaries

  • Available on desktop, tablet, mobile & print
  • Questions with answers about the material
  • Access to 300 000 online summaries
  • Smart study features & timers for more results

Get this summary

PREMIUM summaries are quality controlled, selected summaries prepared for you to help you achieve your study goals faster!

Samenvatting - Elementair belastingrecht voor economen en bedrijfsjuristen

  • 4.1 Beknopte Historie

  • Sinds 1914 tot 1941 is het bronnenstelsel actief. Er wort dan aan het begin van het jaar gekeken naar alle inkomsten, en er wordt vanuit gegaan dat het opvolgende jaar dezelfde inkomsten zullen zijn. 

    Na 1941 is het reële stelsel ingegaan. Slechts wat werkelijk in een kalenderjaar als inkomen werd genoten, kon worden belast.

  • Synthetisch: Inkomsten uit alle bronnen van inkomen in 1 belasting worden samengevoegd.

    Analytische inkomstenbelasting is dat diverse inkomsten volgens afzonderlijke belastingen, elk met een eigen tariefstructuur, belast worden (in Nederland).

  • Wat is het verschil tussen een synthetische en analytische inkomstenbelasting structuur?

    Synthetisch: Inkomsten uit alle bronnen van inkomen in 1 belasting worden samengevoegd.

    Analytische inkomstenbelasting is dat diverse inkomsten volgens afzonderlijke belastingen, elk met een eigen tariefstructuur, belast worden

  • Om de belasting samen te laten vallen met de periode zijn 2 noviteiten ingevoerd:

    - Het stelstel van voorlopige aanslagen;

    - De loonbelasting als verrekenbare voorheffing.

    Dit zijn aanslagen met een synthetisch karakter, maar zijn ook in Nederland actief.

  • 4.2 Het belastingsubject

  • De subjectieve belastingplicht is:

    - In Nederland wonen of; (binnenlands belastingplichtig)

    - Niet in Nederland wonen, maar wel Nederlands inkomen genieten (buitenlands belastingplichtig)

  • Wat is subjectieve belastingplicht?

    - In Nederland wonen of; (binnenlands belastingplichtig)

    - Niet in Nederland wonen, maar wel Nederlands inkomen genieten (buitenlands belastingplichtig)

  • De woonplaats is dus van belang, en zijn 2 woonplaatsbegrippen:

    - Feitelijk in Nederland

    - Fictief in Nederland (bemanningsleden schip, personen tijdelijk buiten Nederland, Diplomaten)

  • Binnenlandse belastingplichtigen zijn belasting verschuldigd over hun inkomen ongeacht het land waar de inkomsten vandaan komen (wereldinkomen). De belastingplicht van buitenlandse belastingplichtigen is beperkt, zij betalen slechts belasting over de inkomsten uit Nederlandse bronnen.

  • 4.3 Het belastingobject

  • In Nederland heb je 3 boxen qua inkomen:

    - Box 1; Belastbaar inkomen uit werk en woning (kan oplopen tot 52%)

    - Box 2: Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang (25%)

    - Box 3: Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (30%)

  • Als er negatief inkomen in 1 vd boxen is, kan dit niet gecompenseerd worden met de andere boxen. Wel binnen dezelfde box over meerdere jaren.

  • Persoonsgebonden aftrek heeft een boxoverschrijdend karakter. Verplichte volgorde is 1,3,2.

     

  • Als er geen bron is, is er ook geen belastbaar inkomen, een bron is 'de voedingsbodem van datgene dat een oorzaak heeft met een langere bestaansduur dan het ogenblik waarop de bate genoten wordt, en dat bovendien, althans voor zover mogelijk, menselijke activiteiten de oorzaak was van de bate, verkregen als gevolg van het deelnemen aan het maatschappelijk verkeer.'

  • Voor een bron moet van het volgende sprake zijn:

    - Deelname aan het economische verkeer

    - Het beogen van een geldelijk voordeel

    - Een redelijke verwachting dat de bron een positieve opbrengst zal geven

  • Wat zijn de kenmerken van bronnen voor de inkomstenbelasting?

    - Deelname aan het economische verkeer

    - Het beogen van een geldelijk voordeel

    - Een redelijke verwachting dat de bron een positieve opbrengst zal geven

  • Voor box 1 en 2 is het mogelijk om verliezen in het ene jaar te compenseren met positieve inkomens van de 3 voorgaande jaren of van de 9 opvolgende jaren.

  • 6.1 Ondernemingsvormen

  • Dit hoofdstuk gaat over eenmansondernemingen die onder de inkomstenbelasting vallen.

     

  • 6.2 Het belang van de ondernemersstatus

  • Een ondernemer is:

    ' Als ondernemer wordt aangemerkt de belastingplichtige voor rekening van wie een onderneming wordt gedreven en die rechtstreeks wordt verbonden door verbintenissen betreffende die onderneming. Het vrije beroep wordt met een onderneming gelijkgesteld.

  • Winst

    - Ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek*, aftrek speur- en ontwikkelingswerk*, meewerkaftrek*, startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid*, stakingsaftrek)

    - MKB-winstvrijstelling

    = Belastbare winst

    *= urencriterium

  • Hoe wordt de belastbare winst bepaald in een eenmansbedrijf?

    Winst

    - Ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek*, aftrek speur- en ontwikkelingswerk*, meewerkaftrek*, startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid*, stakingsaftrek)

    - MKB-winstvrijstelling

    = Belastbare winst

  • De MKB vrijstelling is een verkapte tarief verlaging die samenhangt met het tariefniveau van de VPB.

    Daarom hebben ondernemers de vrijstelling ter grootte van 14% (2013) van de winst. Het effectieve tarief wordt voor deze catagorie verminderd, en voorkomt grote stroom richting de BV

Lees volledige samenvatting
Maak nu je eigen eFaqt account aan voor toegang tot deze en duizenden andere hoge kwaliteit samenvattingen.

Example questions in this summary

Welke binnenlandse belastingplichtigen zijn er? En wat is het verschil er tussen
1
Hoe is het belastbare bedrag van binnenlandse lichamen opgebouwd?
1
Hoeveel bedraagt de aftrekbare giften?
1
Hoeveel jaar, en welke kant op, geld de verliescompensatie?
1
Page 1 of 4